🧾 Contabilitate & obligații

Certificat de atestare fiscală: cum îl ceri din SPV, cât este valabil și ce datorii apar în el

Certificatul de atestare fiscală este documentul prin care ANAF arată ce datorii restante are o firmă sau o persoană la bugetul de stat. Se cere gratuit din SPV sau la ghișeu, se emite în cel mult 3 zile lucrătoare și poate fi folosit 30 de zile — 90 de zile pentru persoanele fizice fără activități economice. Se eliberează și atunci când ai datorii: doar că le arată.

Regulile sunt în art. 157–158 din Codul de procedură fiscală și în procedura aprobată prin OPANAF nr. 3.654/2015. Partea pe care o ratează cei mai mulți nu este cererea, ci data la care se „fotografiază” datoriile. Din cauza ei, un certificat poate ieși cu restanțe pe care tocmai le-ai plătit sau fără o sumă pe care o datorezi de ieri.

La ce folosește și cine ți-l cere

• la licitații și achiziții publice, ca dovadă că firma nu are restanțe;
• la bancă, pentru credite sau linii de finanțare, și la dosarele de fonduri nerambursabile;
• la cesiunea părților sociale: din 2026, ONRC cere certificatul direct de la ANAF, iar legea permite și cedentului sau cesionarului să îl solicite — vezi cesiunea de părți sociale;
• la radierea firmei din registrele în care a fost înregistrată;
• la notar, în procedura succesorală, pentru persoana decedată.

Nu îl confunda cu cazierul fiscal. Certificatul de atestare fiscală arată bani datorați; cazierul arată fapte sancționate. O firmă poate avea cazierul curat și certificatul cu datorii, sau invers.

Cum îl ceri din SPV

1. Autentifică-te în Spațiul Privat Virtual. Dacă nu ai cont, pașii sunt în ghidul de înregistrare în SPV.
2. Deschide secțiunea de solicitări pentru eliberarea de documente și alege cererea de eliberare a certificatului de atestare fiscală.
3. Bifează, dacă e cazul, opțiunile speciale: eliberare în scopul radierii, completarea secțiunii pentru fonduri nerambursabile sau detalierea sumelor pe tipuri de obligații.
4. Trimite cererea. Certificatul sosește în SPV, semnat electronic.

Cererea se poate depune și la registratura organului fiscal sau prin poștă, cu scrisoare recomandată. Eliberarea nu este supusă taxelor de timbru, deci nu costă nimic, indiferent de canal.

Termen și valabilitate

	Regula
Termen de eliberare	maximum 3 zile lucrătoare de la depunerea cererii
Perioadă de utilizare — firme, PFA, profesii libere	până la 30 de zile de la eliberare
Perioadă de utilizare — persoane fizice fără activități economice	până la 90 de zile de la eliberare
Eliberare pentru radiere, când firma e în inspecție fiscală	5 zile lucrătoare de la decizia emisă după inspecție

Termenul de 3 zile se poate prelungi într-un singur caz previzibil: dacă ai declarații de impunere nedepuse. ANAF te înștiințează, iar termenul curge din nou abia după ce depui declarațiile sau după ce primești decizia de impunere din oficiu. Un decont lipsă blochează, așadar, și certificatul — mecanismul este descris în articolul despre TVA stabilită din oficiu.

Ce datorii apar în certificat și la ce dată

Art. 158 alin. (2) din Codul de procedură fiscală spune că certificatul cuprinde obligațiile fiscale restante existente în sold în ultima zi a lunii anterioare depunerii cererii și nestinse până la data eliberării. Două date, deci, nu una.

Un exemplu pe calendarul din această toamnă. Un SRL are de plătit:

• 3.200 lei TVA, cu scadența 25 septembrie 2026, neplătită;
• 5.400 lei contribuții și impozit pe salariile din septembrie, cu scadența luni, 26 octombrie 2026.

Firma depune cererea pe 12 octombrie 2026.

Situație	Ce arată secțiunea A
Nu plătește nimic înainte de cerere	3.200 lei, plus accesoriile — suma era în sold la 30 septembrie și nu a fost stinsă
Plătește cei 3.200 lei pe 8 octombrie, iar plata este stinsă în evidență până la eliberare	zero
Cei 5.400 lei cu scadența 26 octombrie	nu apar: la 30 septembrie nu erau scadenți

Concluzia practică: plătește întâi, cere după și lasă plății câteva zile să ajungă în evidența fiscală. Dacă ai nevoie de certificat pentru o licitație cu termen fix, cererea depusă în primele zile ale lunii, după ce ai achitat tot ce era scadent în luna anterioară, este varianta cea mai sigură.

Ce nu se consideră datorie restantă

Potrivit art. 157 din Codul de procedură fiscală, nu sunt restante și nu strică certificatul:

• obligațiile eșalonate la plată, cât timp ratele sunt achitate la termen — detalii în ghidul despre eșalonarea la plată;
• obligațiile stabilite prin acte a căror executare este suspendată de instanță;
• obligațiile cu termene viitoare dintr-un plan de reorganizare confirmat.

În plus, nu se consideră că ai restanțe dacă suma datorată este mai mică sau egală cu suma de rambursat ori de restituit pentru care ai o cerere în curs. O firmă cu 8.000 lei de plată și cu un decont de TVA de 15.000 lei aflat în soluționare primește certificat cu mențiunea corespunzătoare, nu cu datorie.

Cum citești certificatul

Certificatul are patru secțiuni:

• A — Obligații fiscale și alte obligații bugetare: restanțele și sumele din titluri executorii, inclusiv amenzi datorate bugetului de stat;
• B — Sume de rambursat/restituit: deconturi de TVA cu opțiune de rambursare și cereri de restituire nesoluționate;
• C — Informații pentru fonduri nerambursabile: diferența dintre A și B și totalul obligațiilor din ultimele 12 luni; se completează numai dacă o ceri expres;
• D — Alte mențiuni: eșalonare în derulare, executare silită, detalierea pe tipuri de obligații.

Pentru firmele cu puncte de lucru înregistrate fiscal ca plătitoare de salarii, certificatul cuprinde și obligațiile sediilor secundare.

Certificatul de la primărie este alt document

Există și un certificat de atestare fiscală emis de organul fiscal local — direcția de taxe și impozite a primăriei. Acesta privește impozitele locale (clădiri, terenuri, mijloace de transport), se emite în cel mult două zile lucrătoare și este valabil 30 de zile. Fără el, vânzarea unei clădiri, a unui teren sau a unei mașini este nulă de drept. Dacă un cumpărător îți cere „certificat fiscal” pentru mașina firmei, vorbește despre acesta, nu despre cel de la ANAF.

Întrebări frecvente

Primesc certificatul dacă am datorii? Da. Certificatul atestă situația reală; datoriile sunt înscrise în secțiunea A. Dacă îl poți folosi cu ele depinde de cine ți l-a cerut.

Poate altcineva să ceară certificatul pentru firma mea? Numai cu acordul tău scris. Excepție fac autoritățile publice, în cazurile prevăzute de lege, și persoanele care dețin titluri de participare la societate.

PFA are 30 sau 90 de zile de valabilitate? 30 de zile. Termenul de 90 de zile se aplică doar persoanelor fizice care nu desfășoară activități economice independente și nu exercită profesii libere.

Trebuie prezentat în original? Pe perioada de utilizare, certificatul poate fi prezentat în original sau în copie legalizată; cel primit prin SPV este document electronic semnat.

Un certificat curat se pregătește înainte de cerere

Verificarea fișei pe plătitor, stingerea restanțelor și depunerea declarațiilor lipsă se fac înainte de a apăsa pe „trimite”. Echipa noastră de servicii de contabilitate verifică situația din SPV, corectează neconcordanțele și solicită certificatul în momentul potrivit pentru termenul tău.

---

Informațiile din acest articol au caracter general și sunt actualizate la 7 octombrie 2026.