🧑‍💼 PFA

Cheltuieli deductibile SRL 2026: ce poți pune pe firmă

O cheltuială „pusă pe firmă” nu înseamnă automat că statul o suportă parțial. În regimul de impozit pe profit, o cheltuială deductibilă îți reduce baza impozabilă și, prin urmare, impozitul de 16%; una nedeductibilă nu. Iar dacă firma ta e microîntreprindere, cheltuielile nici nu intră în calcul — plătești 1% pe venit, indiferent de costuri. Iată ce poți deduce corect într-un SRL în 2026 și unde sunt capcanele.

Regula generală: scopul afacerii

Într-un SRL plătitor de impozit pe profit, impozitul se calculează simplu:

Impozit = (venituri totale − cheltuieli deductibile) × 16%

Regula de bază a deductibilității, din Codul Fiscal, este că sunt deductibile cheltuielile efectuate în scopul desfășurării activității economice. Cu alte cuvinte, cheltuiala trebuie să aibă legătură reală cu afacerea și să fie documentată (factură, contract, bon fiscal corect). O cheltuială personală strecurată pe firmă nu doar că nu e deductibilă — la control devine venit al asociatului, cu impozit și contribuții.

Ce este, de regulă, integral deductibil

Cu documente corecte și legătură cu activitatea, sunt deductibile integral, printre altele:

• materii prime, marfă, servicii cumpărate pentru activitate;
• chiria și utilitățile spațiului de lucru (inclusiv sediul social folosit efectiv);
• salariile și contribuțiile angajatorului — vezi taxele salariale;
• abonamente software, echipamente IT, servicii de contabilitate și consultanță;
• amortizarea mijloacelor fixe (repartizată pe durata de viață a activului);
• dobânzile la creditele de afaceri (în limitele Codului Fiscal privind gradul de îndatorare).

Cheltuieli cu deductibilitate limitată

Aici se concentrează greșelile. Câteva cazuri frecvente în 2026:

Categorie	Regulă de deducere
Protocol (mese, cadouri clienți)	deductibile în limita a 2% din profitul contabil (baza tehnică se ajustează conform Codului Fiscal)
Autoturisme mixte (și personal, și business)	50% din cheltuielile aferente (combustibil, întreținere) și 50% din TVA
Cheltuieli sociale (ajutoare, evenimente angajați)	deductibile în limita a 5% din fondul de salarii
Provizioane, ajustări	doar în cazurile și limitele expres prevăzute de lege

Protocol, pe scurt: dacă firma are un profit contabil de 100.000 lei, plafonul orientativ de 2% înseamnă circa 2.000 lei cheltuieli de protocol deductibile. Ce depășește plafonul devine nedeductibil și se adaugă înapoi la profitul impozabil. Baza exactă de calcul se ajustează conform art. 25 din Codul Fiscal — de verificat cu contabilul.

Sponsorizarea: nu e cheltuială, e credit fiscal

Sponsorizarea funcționează diferit de tot restul. Ea nu se scade ca o cheltuială deductibilă, ci se scade direct din impozitul pe profit, ca un credit fiscal, în limita celei mai mici dintre:

• 0,75% din cifra de afaceri, și
• 20% din impozitul pe profit datorat.

Exemplu: un SRL cu cifră de afaceri de 800.000 lei și impozit pe profit de 30.000 lei:

• 0,75% × 800.000 = 6.000 lei;
• 20% × 30.000 = 6.000 lei;
• limita = minimul dintre ele = 6.000 lei.

Dacă a sponsorizat 6.000 lei, îi scade integral din impozit: plătește 24.000 lei în loc de 30.000. Practic, o parte din impozit ajunge, prin sponsorizare, la o cauză aleasă de firmă în loc de bugetul general.

Ce NU este deductibil

Câteva cheltuieli sunt nedeductibile prin lege, oricât de „legate de firmă” ar părea:

• impozitul pe profit însuși;
• dividendele distribuite (vezi dividende SRL) — sunt distribuire de profit, nu cheltuială;
• amenzile, penalitățile și dobânzile către stat;
• cheltuielile fără documente justificative sau fără legătură cu activitatea;
• lipsurile de gestiune neimputabile, peste limitele legale.

Capcana micro: la 1% pe venit, cheltuielile nu contează

Cea mai importantă nuanță pentru firmele mici: dacă ești microîntreprindere, plătești 1% pe venit (cifra de afaceri), nu pe profit. Asta înseamnă că deductibilitatea cheltuielilor este irelevantă pentru impozitul micro — poți avea cheltuieli mari sau mici, impozitul rămâne 1% din venituri.

Consecințe practice:

• la micro, „mai pun asta pe firmă ca să plătesc mai puțin impozit” nu funcționează — impozitul nu scade;
• deductibilitatea începe să conteze doar când treci la impozit pe profit (peste plafonul de 100.000 EUR sau când nu mai îndeplinești condițiile de micro);
• excepție utilă: sponsorizarea se poate scădea și la micro — din impozitul pe venitul micro, în limita a 20% din acesta.

Dacă nu ești sigur în ce regim ești mai avantajat, compară cu calculatorul de impozit pe firmă și cu ghidul SRL vs microîntreprindere.

De reținut

• La impozit pe profit, deductibil = cheltuială în scopul activității, documentată; reduce impozitul de 16%.
• Integral deductibile: marfă, chirie, salarii, software, amortizare, dobânzi de afaceri.
• Limitat: protocol 2%, auto mixt 50%, cheltuieli sociale 5% din fondul de salarii.
• Sponsorizare = credit fiscal, minimul dintre 0,75% din cifra de afaceri și 20% din impozit.
• Nedeductibile: impozitul pe profit, dividendele, amenzile, cheltuielile fără documente.
• La micro (1% pe venit), cheltuielile nu reduc impozitul — doar sponsorizarea se poate scădea (20% din impozitul micro).

Vrei să deduci corect, fără riscuri la control?

Un serviciu de contabilitate încadrează corect fiecare cheltuială, aplică limitele legale la protocol și sponsorizare și îți spune ce poți — și ce nu poți — pune pe firmă, ca deducerile să reziste la o inspecție ANAF.