📊 Taxe & fiscalitate

Plafon TVA 2026: 395.000 lei și ce faci când îl depășești

Dacă firma ta nu e încă plătitoare de TVA, un singur număr contează pentru tine în 2026: 395.000 lei. Atât timp cât cifra ta de afaceri anuală stă sub acest plafon, poți rămâne în regimul special de scutire de TVA — facturezi fără TVA și nu depui deconturi. În ziua în care îl depășești, regulile se schimbă complet și ai un termen scurt să te înregistrezi. Iată exact cum funcționează plafonul, cum îl ții sub control și ce faci când îl atingi.

Cât este plafonul de TVA în 2026

Plafonul de scutire este de 395.000 lei cifră de afaceri anuală. A fost majorat de la 300.000 lei prin OG 22/2025, cu aplicare de la 1 septembrie 2025, așa că 2026 este primul an calendaristic întreg în care se aplică noua valoare.

Sub acest prag ai dreptul (nu obligația) de a aplica regimul special de scutire: nu adaugi TVA pe facturi, dar nici nu deduci TVA-ul de pe cheltuieli. Peste prag, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie. Regula se aplică la fel pentru SRL și pentru PFA — contează cifra de afaceri, nu forma juridică.

Ce intră în cifra de afaceri pentru plafon

Aici se greșește cel mai des. Plafonul nu se raportează la profit și nici doar la încasări, ci la cifra de afaceri formată, în principal, din:

• livrările de bunuri și prestările de servicii taxabile (dacă ai fi plătitor);
• operațiunile scutite cu drept de deducere (de exemplu, exporturi, livrări intracomunitare);
• unele operațiuni imobiliare și financiare, când nu sunt accesorii.

Nu intră, de regulă, vânzările de mijloace fixe (active corporale) și anumite operațiuni accesorii. Practic: aduni tot ce facturezi din activitatea curentă, indiferent că e către clienți din România sau din UE.

Atenție la anul „mobil”: plafonul se verifică pe anul calendaristic, dar dacă te apropii de el trebuie să te uiți la total cumulat de la 1 ianuarie, nu lună de lună. O lună bună de decembrie te poate împinge peste prag chiar dacă restul anului ai fost departe.

Cum monitorizezi plafonul, practic

Nu aștepta finalul anului ca să afli că ai depășit. Ține un cumul lunar al cifrei de afaceri și compară-l cu 395.000 lei:

Lună	Cifră de afaceri lună	Cumulat de la 1 ian.
ianuarie	28.000	28.000
februarie	31.000	59.000
…	…	…
septembrie	42.000	366.000
octombrie	40.000	406.000 → depășit

În exemplul de mai sus, tranzacția din octombrie care duce cumulatul peste 395.000 lei este momentul-cheie: din acel punct, ai obligații noi. Poți urmări rapid impactul TVA pe facturile tale cu calculatorul de TVA.

Ce faci în ziua în care depășești plafonul

Când atingi sau depășești 395.000 lei, ai de făcut, în ordine:

1. Ceri înregistrarea în scopuri de TVA prin formularul 700 (declarația de mențiuni, online în SPV), în termen de 10 zile de la sfârșitul lunii în care ai depășit plafonul.
2. Aplici TVA pe facturile emise după înregistrare — cota standard 21% sau cota redusă 11%, în funcție de ce vinzi (detalii despre cote în cât este TVA în România).
3. Depui deconturi de TVA (D300) — lunar sau trimestrial, în funcție de perioada fiscală stabilită.
4. Începi să deduci TVA-ul de pe achizițiile firmei, ceea ce, pentru multe afaceri, compensează parțial noua taxă pe vânzări.

Devii, astfel, plătitor de TVA cu tot ce implică: jurnale de vânzări și cumpărări, decont, și — dacă ai clienți persoane fizice sau firme din România — atenție la reflectarea corectă în e-Factura, obligatorie oricum.

Exemplu concret: SRL de servicii care depășește în octombrie

Un SRL de consultanță IT, neplătitor de TVA, ajunge la 406.000 lei cifră de afaceri cumulată în octombrie 2026:

• până în octombrie a facturat fără TVA — clienții au plătit exact suma de pe factură;
• din momentul depășirii, trebuie să ceară înregistrarea (formular 700) și, după înregistrare, să adauge 21% TVA pe facturi;
• pentru un client-firmă plătitor de TVA, cei 21% sunt neutri (și-i deduce la rândul lui); pentru un client persoană fizică, prețul final crește efectiv cu 21%, dacă nu reduci tariful de bază;
• în schimb, SRL-ul începe să deducă TVA-ul de pe abonamente software, laptopuri, chirie cu TVA etc.

Concluzia practică: pentru afaceri B2B trecerea la TVA e rareori dureroasă; pentru afaceri B2C cu cheltuieli mici, poate însemna o scădere reală de marjă. De aceea unele firme aleg să se înregistreze voluntar mai devreme (când majoritatea clienților sunt plătitori de TVA), iar altele își gestionează cu grijă creșterea ca să nu treacă pragul prematur.

TVA la încasare — o opțiune de flux de numerar

Odată devenit plătitor, dacă cifra de afaceri e sub un anumit nivel, poți opta pentru sistemul TVA la încasare: colectezi TVA la stat abia când încasezi factura, nu la emitere. E util dacă ai clienți care plătesc la 60–90 de zile și nu vrei să avansezi TVA din propriul cash.

Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi la timp

Neînregistrarea în termen nu anulează obligația — dimpotrivă. ANAF poate:

• să te înregistreze din oficiu;
• să-ți stabilească TVA de plată pentru perioada în care ar fi trebuit să colectezi TVA, fără ca tu să mai poți factura suplimentar acel TVA către clienți (îl suporți din buzunar);
• să aplice dobânzi, penalități și amenzi.

Cu alte cuvinte, costul întârzierii e mult mai mare decât efortul de a depune formularul 700 la timp. Monitorizarea plafonului este exact genul de sarcină pe care un contabil o urmărește în locul tău.

De reținut

• Plafonul de scutire de TVA în 2026 = 395.000 lei cifră de afaceri anuală (OG 22/2025, din 1 septembrie 2025).
• Se raportează la cifra de afaceri cumulată de la 1 ianuarie, nu la profit.
• La depășire: formular 700 în 10 zile de la finalul lunii, apoi facturezi cu 21% sau 11% și depui D300.
• Sub plafon, înregistrarea e opțională — uneori avantajoasă la clientelă B2B.
• Întârzierea înregistrării = TVA suportat din buzunar + penalități.

Nu vrei să urmărești tu plafonul?

Un serviciu de contabilitate îți monitorizează cifra de afaceri lună de lună, te avertizează din timp când te apropii de 395.000 lei și depune formularul 700 și deconturile de TVA la termen — ca trecerea la plătitor de TVA să nu te prindă nepregătit.