📊 Taxe & fiscalitate

Micro 1% sau impozit pe profit 16%? Cum alegi în 2026 (exemple în RON)

Cea mai scumpă greșeală la un SRL mic nu e o factură ratată, ci alegerea regimului fiscal pe pilot automat. Întrebarea „micro sau impozit pe profit” are un răspuns matematic exact: regimul micro de 1% pe venit este mai ieftin atâta timp cât marja ta de profit este peste 6,25%. Sub acest prag, impozitul pe profit de 16% te costă mai puțin. Restul articolului îți arată de unde vine cifra de 6,25% și cum arată diferența în lei, pe trei afaceri reale.

Ce compari, de fapt

Nu compari două forme juridice — microîntreprinderea nu e o formă juridică, ci un regim de impozitare al SRL. Compari două moduri de a impozita același SRL:

• Micro: 1% pe venit (cifra de afaceri), indiferent de cheltuieli. Din 1 ianuarie 2026 există o cotă unică de 1% (cota de 3% a fost eliminată). Vezi microîntreprindere 2026.
• Profit: 16% pe profit (venituri minus cheltuieli deductibile). Vezi impozitul pe profit.

Diferența esențială: la micro plătești chiar dacă ai marjă mică sau pierdere; la profit, baza scade odată cu cheltuielile — și e zero într-un an pe pierdere.

Pragul de rentabilitate: marja de 6,25%

Cele două regimuri costă la fel când:

1% × Venit = 16% × (Venit − Cheltuieli)

Rezolvând, cheltuielile ajung la 93,75% din venit — adică un profit de 6,25% din cifra de afaceri. De aici regula simplă:

• marjă de profit peste 6,25% → micro (1%) e mai ieftin;
• marjă sub 6,25% → impozitul pe profit (16%) e mai ieftin;
• exact 6,25% → egalitate.

Cu cât marja e mai mare (servicii cu cheltuieli mici), cu atât micro câștigă mai clar. Cu cât marja e mai subțire (comerț, distribuție), cu atât profitul de 16% devine avantajos.

Trei exemple în lei (venit anual 400.000 lei)

Folosim aceeași cifră de afaceri — 400.000 lei/an, sub plafonul micro — și variem doar cheltuielile.

Exemplul 1 — servicii cu marjă mare (consultanță/IT), cheltuieli 120.000 lei (marjă 70%)

• Micro: 1% × 400.000 = 4.000 lei
• Profit: 16% × (400.000 − 120.000) = 16% × 280.000 = 44.800 lei

Micro câștigă zdrobitor: 4.000 vs 44.800 lei. Pentru afacerile de servicii, unde principala „cheltuială” e propriul timp, regimul de 1% e aproape întotdeauna alegerea corectă.

Exemplul 2 — comerț cu marjă mică, cheltuieli 380.000 lei (marjă 5%)

• Micro: 1% × 400.000 = 4.000 lei
• Profit: 16% × (400.000 − 380.000) = 16% × 20.000 = 3.200 lei

Aici se răstoarnă rezultatul: profitul de 16% costă mai puțin (3.200 < 4.000 lei), pentru că marja de 5% e sub pragul de 6,25%. Afacerile care revând marfă cu adaos mic plătesc, procentual, mult din venit — iar 1% din tot venitul poate depăși 16% dintr-un profit subțire.

Exemplul 3 — chiar pe prag, cheltuieli 375.000 lei (marjă 6,25%)

• Micro: 1% × 400.000 = 4.000 lei
• Profit: 16% × 25.000 = 4.000 lei

Egalitate perfectă — exact la 6,25% marjă. Verifică rapid propriul caz cu calculatorul de impozit pe firmă, punând veniturile și cheltuielile tale reale.

Ce nu se vede în formula simplă

Marja de 6,25% e busola, dar decizia reală mai are câteva straturi:

1. Condiția de salariat costă bani. Un SRL micro trebuie să aibă cel puțin un salariat (sau administrator cu contract remunerat). Un post la salariul minim de 4.050 lei înseamnă un cost anual de angajator de circa 49.700 lei (brut + CAM 2,25%) — vezi cât costă un angajat. Regimul pe profit nu impune această condiție. Dacă oricum ai (sau vrei) un angajat, costul e neutru în comparație; dacă ești complet solo, e un cost pe care micro ți-l impune.

2. La pierdere, micro tot plătește. Într-un an slab, cu profit zero sau pe minus, impozitul pe profit e zero, dar micro rămâne 1% pe tot venitul. Afacerile ciclice sau la început de drum, cu ani în pierdere, trebuie să pună asta în calcul.

3. Plafonul te scoate oricum. Peste 100.000 EUR cifră de afaceri (aproximativ 500.000 lei, la cursul BNR de la 31 decembrie 2025) SRL-ul iese din micro și trece la impozit pe profit, indiferent de marjă. Dacă ești aproape de prag, planifică tranziția din timp.

4. Dividendele se impozitează la fel, oricum. Banii scoși ca dividende se taxează cu 16% impozit pe dividende (din 2026, conform Legii 141/2025), plus eventual CASS pe plafoane fixe, în ambele regimuri. Așadar impozitul pe dividende nu înclină balanța micro vs profit — dar contează pentru câți bani ajung efectiv la tine. Vezi dividende SRL.

5. TVA e un calcul separat. Regimul de impozitare (1% sau 16%) nu are legătură cu TVA. Poți fi micro și plătitor de TVA, sau pe profit și neplătitor — pragul de TVA e alt număr (vezi plafon TVA 2026).

Exemplu complet: aceeași firmă, ambele regimuri

Ca să vezi imaginea la nivel de firmă, luăm un SRL de servicii cu venit 400.000 lei și cheltuieli 150.000 lei (din care un angajat pe salariul minim, cost angajator ~49.700 lei/an, restul chirie, software, contabilitate):

• Regim micro: impozit 1% × 400.000 = 4.000 lei. Profitul contabil rămas (400.000 − 150.000 − 4.000 = 246.000 lei) poate fi distribuit ca dividende.
• Regim profit: impozit 16% × (400.000 − 150.000) = 16% × 250.000 = 40.000 lei. Profitul rămas pentru dividende: 210.000 lei.

Diferența de impozit la firmă e de 36.000 lei/an în favoarea micro — la o marjă de 62,5%, mult peste pragul de 6,25%. Abia după această etapă intervine impozitul pe dividende (16% + CASS), identic în ambele cazuri, pe suma efectiv distribuită.

Cum și când schimbi regimul

Regimul nu e bătut în cuie pe viață, dar nici nu-l schimbi oricând vrei:

• Ieșirea din micro e automată dacă depășești plafonul de 100.000 EUR sau pierzi o condiție (rămâi fără salariat) — treci la impozit pe profit din trimestrul în care s-a produs evenimentul.
• Intrarea/opțiunea pentru un regim sau altul se comunică ANAF prin declarația de mențiuni (formular 700) și, de regulă, se aplică de la începutul anului fiscal următor.

Momentul contează: dacă anticipezi că vei sări de plafon sau că marja va scădea sub 6,25%, planifică schimbarea din timp, ca să nu plătești mai mult decât e cazul într-un an de tranziție.

Cum arată decizia, pe scurt

Situație	Regim de ales
Servicii, consultanță, IT — cheltuieli mici, marjă mare	Micro (1%)
Comerț/distribuție cu adaos mic (marjă < 6,25%)	Profit (16%)
Afacere ciclică cu ani pe pierdere	Deseori Profit (16%)
Cifră de afaceri aproape de 100.000 EUR	Pregătește trecerea la profit
Solo, fără intenția de a angaja	Atenție la costul condiției de salariat la micro

De reținut

• Pragul de rentabilitate micro vs profit este marja de 6,25%: peste → micro (1%); sub → profit (16%).
• La aceeași cifră de afaceri, cheltuielile mari mută avantajul spre impozitul pe profit.
• Micro plătește 1% și pe pierdere; profitul plătește 0 într-un an pe minus.
• Condiția de salariat, plafonul de 100.000 EUR și dividendele (16% + CASS) sunt straturi separate de decizie.

Întrebări frecvente

Un SRL nou pe ce regim intră? La înființare poți opta pentru micro dacă îndeplinești condițiile (inclusiv angajarea în termenul legal). Dacă nu, ești pe impozit pe profit. Alegerea se face la înființarea firmei.

Dacă am pierdere, tot plătesc la micro? Da. Micro se aplică pe venit, nu pe profit — plătești 1% și într-un an pe pierdere. La impozit pe profit, o pierdere fiscală înseamnă impozit zero pe profit în acel an.

Cheltuielile cu marfa/serviciile contează la micro? Nu reduc impozitul micro (care e pe venit), dar rămân relevante pentru profitul contabil din care distribui dividende și pentru încadrarea sub plafon.

Impozitul pe dividende diferă între regimuri? Nu. Dividendele se impozitează cu 16% (plus eventual CASS) în ambele cazuri — vezi dividende SRL. Diferă doar impozitul plătit de firmă (1% vs 16%).

Pot fi micro și plătitor de TVA în același timp? Da. Regimul de impozit pe venit/profit e independent de TVA. Poți fi micro și înregistrat în scopuri de TVA peste plafonul de 395.000 lei.

Ce fac dacă am și servicii, și comerț? Te uiți la marja globală a firmei, nu pe activități separate: un SRL micro plătește 1% pe tot venitul, indiferent de mixul de activități. Dacă partea de comerț cu marjă mică trage media sub 6,25%, calculează ambele variante pe cifrele reale înainte de a decide.

Nu ești sigur ce regim ți se potrivește?

Facem analiza pe cifrele tale reale și te înregistrăm corect de la înființarea SRL-ului — inclusiv alegerea regimului fiscal și optimizarea marjei. Începe de aici.